Документы на налоговый вычет на лечение зубов.

Документы на налоговый вычет на лечение зубов.

0 1660

Право на социальную льготу в сумме понесенных расходов на лечение и протезирование зубов предоставлено каждому налогоплательщику РФ. Оно закреплено в 219 статье Налогового кодекса и Постановлении № 201 (в нем содержатся Перечни медицинских услуг, видов лечения, лекарств). Остается разобраться в вопросе, как получить возмещение, полагающееся по государственным гарантиям?

546456

Что такое возврат суммы за стоматологическое лечение?

Налоговый возврат средств за медицинские услуги складывается из двух составляющих:

  • вычета суммы расходов на протезирование (имплантацию, лечение, лекарства) из дохода гражданина, полученного за календарный год;
  • возврата подоходного налога (НДФЛ — 13 процентов) с суммы вычета, одобренного налоговым органом.

При этом гражданин — это лицо, получившее в соответствующем налоговом периоде (год) любые доходы, с которых исчисляется налог на доходы. Исключение — доходы, облагаемые по ставке ниже 13 %. На социальный вычет могут рассчитывать неработающие пенсионеры, если у них были доходы, например, от добровольного страхования или от продажи имущества.

5675

Размер налоговой льготы за лечение в 2016 году.

Ограничение суммы социального вычета — 120 тыс. руб. Это максимальная сумма, гарантированная Налоговым кодексом. По дорогостоящему лечению (см. Постановление № 201) социальный вычет ограничивается только размером полученного за 2016 год дохода и удержанного с него НДФЛ.

Пример 1.

Расходы на протезирование — 55 000 руб. Доход за 2016 год — 110 000 руб.

Удержанный работодателем НДФЛ — 14 300 (110 000 * 13/100) тыс. руб.

В этой ситуации социальный вычет равен сумме расходов и возврат будет предоставлен в размере 7 150 (55 000 * 13/100) руб.

Если расходы на стоматологическое лечение превышают социальный лимит, налогоплательщику вернется налог на доходы в пределах удержанного работодателем, но не более 15 600 руб.

Пример 2.

Расходы на протезирование — 155 000 руб. Доход за 2016 год — 110 000 руб.

Удержанный работодателем НДФЛ — 14 300 (110 000 * 13/100) тыс. руб.

В этой ситуации социальный вычет равен сумме дохода. Возврат будет предоставлен в размере 14 300 руб.

Пример 3.

Расходы на протезирование — 155 000 руб. Доход за 2016 год — 130 000 руб.

Удержанный работодателем НДФЛ — 16 900 (130 000 * 13/100) тыс. руб.

В этой ситуации социальный вычет равен гарантированному максимуму. Возврат будет предоставлен в размере 15 600 (120 000 * 13/100) руб.

Пример 4.

Расходы на дорогостоящее стоматологическое лечение — 155 000 руб. Доход за 2016 год — 200 000 руб.

Удержанный работодателем НДФЛ — 26 000 (200 000 * 13/100) тыс. руб.

В этой ситуации социальный вычет равен сумме расходов. Возврат будет предоставлен в размере 20 150 (155 000 * 13/100) руб.

8786

Кто может получить компенсацию за «зубы»?

Положения статьи 219 НК РФ допускают возврат налога налогоплательщику при оплате своего лечения зубов и за несовершеннолетних детей, родителей и супруга (- и).

Под лечением понимаются следующие виды медицинских услуг:

  • лечение (осмотр, диагностика);
  • стационарная помощь (операция, имплантация и др.);
  • амбулаторная помощь (установка протезов, брекетов и др.);
  • санаторно-курортное лечение;
  • приобретение медикаментов по рецепту;
  • добровольное страхование (страховой договор на оплату лечения).

Получать возврат налога будет тот гражданин, который является плательщиком за услуги по договору с медучреждением.

Предусмотрено два варианта получения социального вычета. Первый вариант: запрос возврата налога на лечение и протезирование зубов в 2016 году вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ за год. Налоговому органу дано 90 дней на проверку декларации и приложенных к ней документов. В случае принятия положительного решения налоговым органом возвращаемый налог перечисляется в течение месяца.

Последовательность действий при втором варианте:

  • подача документов в налоговый орган по мере возникновения расходов до окончания календарного года;
  • получение уведомления на социальный вычет;
  • заявление на возврат налога (подается работодателю).

Работодатель возвращает причитающийся налог вместе с зарплатой за тот месяц, когда получено заявление.

6876

Документы в налоговую на возврат 13 процентов должны содержать сведения о проведенном лечении, уплаченных суммах за оказанные медицинские услуги, медикаменты.

Примерный перечень документов для возврата налога за лечение зубов:

  • справка медицинского учреждения согласно установленной формы;
  • чеки, квитанции, бланки строгой отчетности (все платежные документы, подтверждающие размер расходов);
  • договор на оказание услуг, заключенный между гражданином и медучреждением;
  • справка о доходах за год с места работы (2-НДФЛ);
  • копия лицензии медучреждения;
  • реквизиты для перечисления одобренной суммы.

По такому же списку собирается комплект документов, если налогоплательщик оплачивал лечение за родственника. Добавить к нему нужно документы, подтверждающие родственную связь (ксерокопию свидетельства о рождении/браке).

Как вернуть НДФЛ неработающему пенсионеру?

Может ли неработающий пенсионер получить возврат НДФЛ в 2016 году? Да, если в течение года у него были налогооблагаемые доходы. Например, выход на пенсию и увольнение произошло в середине года. Тогда пенсионер собирает необходимые документы и обращается в налоговую за возвратом.

Если у пенсионера отсутствовали доходы, кто-то из родственников вправе воспользоваться социальным вычетом. В договоре на оказание услуг плательщиком должен быть указан этот родственник.

67867

Как оформить декларацию на возврат НДФЛ?

Чтобы оформить возврат налога на доходы без ошибок, лучше воспользоваться образцом заполнения декларации 3-НДФЛ. В 2017 году можно вернуть налог за 2016, 2015 и 2014 годы. Но расходы на лечение должны приходиться на соответствующий год. Так, в декларации за 2016 год нужно указывать доходы и расходы на лечение за 2016 год.

Бесплатная помощь юриста прямо сейчас. Напишите вопрос в поле ниже.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Оставить комментарий